Template Excel untuk Rekonsiliasi Fiskal SPT Badan: Cara Menggunakannya

Rekonsiliasi Fiskal: Konsep Dasar

Rekonsiliasi fiskal adalah proses penyesuaian laba komersial (akuntansi) menjadi laba fiskal (pajak) dengan melakukan koreksi positif dan negatif.

#

Kenapa Perlu Rekonsiliasi Fiskal?

Laba menurut akuntansi (komersial) ≠ Laba menurut perpajakan (fiskal). Perbedaan ini terjadi karena:
- Beban yang dibebankan secara komersial tapi **tidak diperbolehkan** secara fiskal (koreksi positif)
- Pendapatan yang diakui secara fiskal tapi **tidak diakui** komersial (koreksi negatif)

#

Langkah Rekonsiliasi Fiskal

1. **Mulai dari Laba/Rugi Komersial** — dari Laporan Laba Rugi akuntansi
2. **Koreksi Positif (Penambah)** — beban yang tidak deductible:
- Sumbangan tidak terbatas
- Pajak yang ditanggung
- Depresiasi komersial > fiskal
- Bunga di atas rate WAJK
3. **Koreksi Negatif (Pengurang)** — penghasilan yang tidak taxable:
- Dividen dari PT dalam negeri (minimum ownership)
- Penghasilan yang sudah dipotong PPh Final
- Depresiasi fiskal > komersial
4. **Hasil = Laba Fiskal** — basis perhitungan PPh Badan

#

Template Excel yang Tersedia

Kami menyediakan template gratis untuk rekonsiliasi fiskal dan SPT Badan 1771. Download dan gunakan sebagai alat bantu pelaporan Anda.